注评考试《财务会计》知识点：债务风险状况的分析指标

知识点、债务风险状况的分析指标

（一）资产负债率

资产负债率＝负债总额÷资产总额×

从债权人的角度分析，指标越小，债权越安全；从所有者角度分析，希望该指标越大越好，在收益率大于债务成本率时，所有者可以获得更多的利益。

（二）已获利息倍数

已获利息倍数＝息税前利润÷利息支出

息税前利润＝利润总额＋利息支出

一般情况下，该指标越高，企业的债务利息偿还越有**，偿付债务利息的风险越小。

（三）速动比率

速动比率＝速动资产÷流动负债×

速动资产＝流动资产－存货－其他流动资产＝货币资金＋交易性金融资产＋应收及预付款项

该指标越高，偿还流动负债能力越强。但超过一定的限度，可能会降低资产的利用效果。一般情况下速动比率为1时，表明企业既有良好的债务偿还能力，又有合理的流动资产结构。

（四）现金流动负债比率

现金流动负债比率＝年经营活动现金流量净增加额÷年末流动负债×

该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量**企业按时偿还到期债务的能力越强，不影响企业的正常经营活动，而且可以**产生持续的偿债能力。

（五）带息负债比率

带息负债比率＝带息负债÷负债总额×

带息负债＝短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋应付利息

该指标越小，偿债压力越小，债务风险越小。

（六）或有负债比率

或有负债比率＝或有负债余额÷（所有者权益＋少数股东权益）×

或有负债余额＝已贴现承兑票据＋担保余额＋贴现与担保外的被诉事项金额＋其他或有负债

该指标越小，企业潜在债务风险越小。